Рассматриваем стандартные отчеты Баланс, ОПУ и ДДС. Принцип проводки. Понятия Оборотов и Остатков. Связь этих отчетов между собой. (здесь используется адаптивный способ для описания проводок, не нужно учить Дебит/Кредит - есть способ проще)
Шаг 1. Посмотрите видео урок № 1 "Знакомство с балансом"
Продолжительность 23:03
Шаг 2. Прочтите статью
Шаг 3. Посмотрите видео урок №2 "Формула Дюпона"
Временные метки:
00:50 - Коэффициенты ликвидности
03:16 - Пример "Автосервис"
08:16 - Формула Дюпона
17:54 - Оборачиваемость
21:28 - Финансовый рычаг
Продожительность: 23:03
Шаг 4. Прочитайте статью
Шаг 5. Посмотрите видео урок №3 "Знакомство с проводками"
Временные метки:
00:00 - Баланс проводки
05:13 - Обороты и остатки
09:00 - Правило знаков
12:39 - Сходимость баланса
14:33 - Способ отображения проводок
21:48 - Правила "Как сделать проводку"
Продолжительность: 23:07
Шаг 6. Посмотрите видео урок №4 "Отчет о движении денежных средств (ДДС)"
Временные метки:
01:49 - Связь ДДС с Балансом
Продолжительность: 04:25
Шаг 7. Посмотрите видео урок №5 "Отчет о прибылях и убытках (ОПУ или P&L)"
Временные метки:
00:16 - Зачем считать прибыль?
02:07 - Связь ОПУ с Балансом
03:49 - Расчет прибыли - ФИФО, ЛИФО, по среденей. Пример 1
07:12 - Расходы периода или себестоимость. Пример 2
09:20 - Момент признания расходов и доходов. Пример 3
15:09 - Момент признания расходов и доходов. Основная идея.
Продолжительность: 18:18
Шаг 8. Прочитатйте статью.
Шаг 9. Посмотрите видео урок №6 "Операции. Связь ОПУ, ДДС и Баланса."
Временные метки:
00:35 Отчет о прибылях и убытках
09:12 Расчет себестоимости
Продолжительность: 18:20
Шаг 10. Выполните задания для самостоятельной работы
Задание 2.1 (Операции)
Имеем пречень операции компании за определнный период.
Методология:
Последовательно занесите проводки в таблицу на листе "Проводки"
Требуется:
Определить баланас на конец периода. Ответ занести в форму в конце всех заданий.
Задание 2.2 (Отчетность)
Имеется отчетность компаний Газпром и Сбербанк: Баланс (или отчет о финансовом состоянии), и ОПУ (или отчет о совокупном доходе) и ДДС. Отчетность взята в открытом доступе из интернета.
Требуется:
Последовательно ответить на вопросы
Задание 2.3 (Годовой отчет)
Требуется сделать годовой отчет, в компании в которой вы работаете.
ОПУ, ДДС и Баланс. При этом требуется применить следующие правила:
1. Отчет следует сделать очень укрупнёнными суммами
2. Все статьи активов – должны быть функцией от выручки, например так:
- Товаров в балансе 200, потому что выручка 100, а данный бизнес требует двойного обеспечения запасов к выручке (что соответствует оборачиваемости 0,5 в месяц, то есть в месяц продается 50% от запасов.
- Дебиторская задолженность равна 100, так как мы даем отсрочку на 1 месяц (выручка 100 и 100 дебиторская задолженность, то есть месячная отсрочка)
- При этом у нас 15% клиентов платят вперед, то есть 15 авансы поставщикам
- У нас есть 50 рублей - кредиторская задолженность поставщикам, так как мы платим с задержкой на ½ месяца
- Рентабельность продаж (наценка) равна 10%.
- Валовая прибыль 10 (10% от 100)
- Расходы периода 5, состоят из ЗП, Аренды. ЗП 20 человек, со средней ЗП х руб, … Аренда, 100 кв метров, так как, на 1-го сотрудника нужно 5 кв метров. Ставка х руб.
- СК – столько-то.
- Недостаток – столько-то, восполняется кредитом банка
3. ДДС: Приход расход денег – по ОД, столько то, потому что выручка такая-то, отсрочка такая-то. По ФД столько то, потому что сумма потребности в кредите Х руб. транши полугодовые, то есть за год перекредитовываем 2Х руб (гасим 2Х и берем 2Х руб). По ИД – столько-то, потому-то.
4. Если часть цифр являются вашей коммерческой тайной, можете построить отчеты на реальных цифрах, а потом исказить их, умножив или разделив на коэффициент или просто скрыть в статье прочие. То есть задача для Вас в первую очередь.