Расходы по процентам - это сумма, которую компания выплачивает в качестве процентов по своим займам, когда она берет взаймы у таких источников, как банки, для покупки недвижимости или оборудования.
Что такое процентные расходы в бухгалтерском учете?
Расходы по процентам - это общая сумма, которую предприятие накапливает (начисляет) в виде процентов по своим кредитам. Короче говоря, это стоимость заемных средств. Компании берут ссуды на добавление запасов, покупку недвижимости или оборудования или на оплату счетов.
Расходы по процентам важны, потому что, если они слишком высоки, они могут значительно сократить прибыль компании. Повышение процентных ставок может повредить предприятиям, особенно тем, у которых есть несколько или более крупных кредитов.
Больше всего от повышения процентных ставок страдают предприятия с большим количеством активов. Например, больше всего пострадают предприятия, которые взяли ссуды на покупку автомобилей, оборудования или имущества.
Как найти процентные расходы в учете?
Вы можете найти процентные расходы в своем отчете о прибылях и убытках, который легко создается с помощью вашей программы для учета. Расходы по процентам обычно указываются в конце отчета о прибылях и убытках после операционных расходов.
Иногда процентные расходы представляют собой отдельную статью в отчете о прибылях и убытках. В других случаях он сочетается с процентным доходом или доходом, который бизнес получает из таких источников, как сберегательный счет.
Если процентные доходы и расходы объединены, статья может называться «Процентный доход - нетто» или «Процентные расходы - нетто». Первый используется, если процентных доходов больше, чем расходов. Последний используется, если процентных расходов больше, чем доходов.
Например, если предприятие платит 100 долларов в виде процентов по ссуде и получает 10 долларов в виде процентов со сберегательного счета, тогда расходов больше, чем доходов, и в строке может быть указано «Процентные расходы - нетто» для 90 долларов.
Как рассчитываются процентные расходы?
Расходы по процентам рассчитываются по следующей формуле:
Средний остаток долга x процентная ставка
Например, 1 сентября предприятие берет в долг 1000 долларов, а процентная ставка по остатку кредита составляет 4 процента в месяц. Процентные расходы за сентябрь составят 40 долларов (1000 долларов x 4%). Затем 1 октября предприятие выплачивает 500 долларов по кредиту. Процентные расходы за октябрь составят 20 долларов (500 x 4%).
При этом проценты также не облагаются налогом. Допустим, у компании есть общая годовая прибыль до налогообложения в размере 100 000 долларов. Если ставка налога составляет 30%, владелец обычно должен заплатить 30 000 долларов США в виде налогов. Но если в этом году у них будут процентные расходы в размере 500 долларов, они заплатят только 29 500 долларов в виде налогов.
В чем разница между процентными расходами и процентами к уплате?
Расходы по процентам - это счет в отчете о прибылях и убытках компании, который показывает общую сумму процентов, причитающихся по ссуде.
Причитающиеся проценты - это счет в отчете о прибылях и убытках предприятия, в котором указывается сумма причитающихся, но еще не уплаченных процентов по ссуде.
ПРИМЕР
1 июня небольшая компания, специализирующаяся на облачном программном обеспечении, берет ссуду в размере 100 000 долларов на покупку нового офиса для своей расширяющейся команды. Процентная ставка по кредиту составляет 5% годовых, а ежемесячные проценты выплачиваются 15 числа каждого месяца. Отчетный год предприятия заканчивается 31 декабря.
Расходы по процентам за год составят 5000 долларов - общая сумма понесенных расходов. Однако декабрьский платеж не будет произведен до 15 января следующего года. Таким образом, 416,67 долларов США (5000 долларов США / 12 долларов США) необходимо указать как подлежащие уплате проценты, поскольку это причитающиеся, но еще не выплаченные деньги.
Являются ли процентные расходы активом?
Процентные расходы могут быть как пассивом, так и активом.
Предоплаченные проценты учитываются как текущие активы, а проценты, которые еще не выплачены, являются текущими обязательствами. Обе эти позиции можно найти в балансе, который можно создать с помощью вашей бухгалтерской программы.
Процентные расходы - это дебет или кредит?
Расходы по процентам являются дебетовыми. Это связано с тем, что расходы всегда списываются в бухгалтерском учете. По дебету увеличивается остаток на счете процентных расходов. Кредиты обычно относятся к счету с выплатой процентов. Расходы зачисляются только тогда, когда вам нужно скорректировать, уменьшить или закрыть счет.
ПРИМЕР 1
В декабре 2017 года выплачивается 100 долларов в виде процентов по ссуде. В журнале будет показано, что 100 долларов по дебету по процентным расходам и 100 долларов по кредиту наличными, показывая, что денежные средства были выплачены. Затем будет списана сумма с другого счета для отражения платежа.
ПРИМЕР 2
Небольшая компания, занимающаяся разработкой облачного программного обеспечения, 15 декабря 2017 года заняла 5000 долларов на покупку нового компьютерного оборудования. Процентная ставка составляет 0,5 процента от остатка кредита, выплачивается 15 числа каждого месяца. Выплата 15 января 2018 года составит 25 долларов США.
По состоянию на 31 декабря компания еще не выплатила эти 25 долларов, но половина этих расходов приходится на отчетный период 2017 года. Чтобы решить эту проблему в конце года, корректировочная запись должна списать процентные расходы в размере 12,50 долларов США (половина от 25 долларов США) и зачислить подлежащие выплате проценты в размере 12,50 долларов США.
Являются ли процентные расходы операционными расходами?
Процентные расходы не являются операционными расходами. Внеоперационные расходы - это расходы, не связанные с ключевыми повседневными операциями компании. Операционные расходы включают, например, аренду, заработную плату или маркетинг
Например, небольшая компания, занимающаяся маркетингом в социальных сетях, должна будет платить своим сотрудникам и оплачивать рекламу в рамках своего бизнеса. Выплата ссуды не является непосредственной частью его работы. Только такие предприятия, как банки, могут рассматривать процентные расходы как прямую часть своей деятельности.
Отражая процентные расходы как внереализационные, также легче анализировать финансовое положение компании. Прибыль рассчитывается, прежде всего, с учетом общих операционных расходов. Затем вычитаются внереализационные расходы, которые могут быстро показать владельцам, как долг влияет на прибыльность их компании. Очевидно, что компании с меньшим долгом более прибыльны, чем компании с большим долгом.